Пришёл штраф от налоговой? С 1 октября его уменьшают в 2–10 раз — если правильно назвать причину

Сдавали квартиру и забыли про декларацию или опоздали с 3-НДФЛ на пару дней — и через несколько месяцев приходит акт налоговой проверки со штрафом. До сих пор его размер во многом зависел от оценки инспектора.

С 1 октября начинает действовать приказ ФНС № ЕД-1-7/514@. Он впервые расписал, какие обстоятельства считаются смягчающими и насколько каждое снижает штраф: одно — вдвое, два — в четыре раза, три — в шесть, четыре — в восемь, пять и больше — в десять.

Читайте также: Ключевая ставка 14% может продержаться до декабря — на какой срок сейчас выгоднее открыть вклад

Десятикратное снижение теперь потолок: с 1 сентября по закону штраф при смягчающих обстоятельствах уменьшают не меньше чем в 2 и не больше чем в 10 раз. И есть нижняя граница: если обстоятельств несколько, штраф для гражданина не опустится ниже 1000 рублей. При одном обстоятельстве этого порога нет.

Какие причины налоговая обязана учесть

Для обычного человека приказ выделяет несколько групп обстоятельств, и каждую нужно подтвердить документами:

• Тяжёлые личные или семейные обстоятельства. Тяжёлая болезнь, смерть близкого — всё, что помешало вовремя отчитаться или заплатить.
• Тяжёлое материальное положение. Потеря работы, болезнь, из-за которой нельзя работать, жизнь на социальные выплаты, дети или родственники с инвалидностью на иждивении.
• Угроза, принуждение или зависимость — материальная, служебная или иная.
• Незначительное нарушение. Опоздание с декларацией до трёх рабочих дней включительно или ошибка по неосторожности, из-за которой налог занижен не больше чем на 10%.
• Добровольное исправление. Человек сам подал уточнённую декларацию и погасил долг до того, как ошибку нашла налоговая.

Самый частый аргумент «я нарушил впервые» по новым правилам сам по себе не работает. Первое нарушение учитывают только вместе с другими обстоятельствами — как довесок, а не как отдельная причина снизить штраф.

Не сработает и довод, что сам штраф ударит по бюджету: тяжёлым считают положение, которое есть уже сейчас. Например, штраф 20% за неуплаченный НДФЛ в 39 000 рублей с дохода от сдачи квартиры — 7800 рублей. С одним обстоятельством он станет 3900, с двумя — 1950, с тремя — 1300 рублей.

Как добиться снижения

Налоговая учитывает то, что знает сама, но о болезни или увольнении ей неоткуда узнать. Поэтому действовать нужно самому:

• Дождаться акта проверки. Сначала приходит акт, штраф назначают позже.
• Уложиться в месяц. Письменные возражения на акт принимают в течение одного месяца со дня его получения.
• Приложить документы. Справку из центра занятости, выписки из медкарты, свидетельство о смерти, справки о детях и социальных выплатах — без них обстоятельство не засчитают.
• Подать удобным способом. Через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично. Пропустили срок — решение можно обжаловать в вышестоящей налоговой в течение года.

Отдельная скидка положена тем, кто исправил ошибку сам. Если подать уточнённую декларацию до того, как налоговая нашла расхождение, штраф уменьшат вдвое, а потом ещё на 20–80% в зависимости от того, какую часть долга человек успел погасить. При полной оплате штраф в 80 000 рублей превращается в 8000.

Читайте также: Плацкарт с 1 октября дорожает на 9,2% — билет на декабрь выгоднее купить до конца сентября

Штраф за опоздание с декларацией по-прежнему — 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог заплачен вовремя, штраф минимальный, и одно смягчающее обстоятельство снизит его до 500 рублей.